En el último año, 2015, el ranking de auditoría ha incrementado favorablemente su facturación, gracias a la fuerza y empuje de las cuatro grandes firmas de servicios profesionales (deloitte, PwC, KPMG y EY, representando un 76% del total de los ingresos de empresas multinacionales como Mazars, BDO, Grant Thornton, ETL Global, Busquet, Audiaxis…

Cada vez son más las empresas que se protegen de los servicios de asesoramiento para mejorar su rentabilidad.

Por otro lado los servicios de consultoría y asesoramiento en transacciones han incrementado el doble de ingresos que el último año, con un aumento del 10,9% en consultoría y un 15,8% en asesoramiento. Pero el incremento que más se ha destacado en este último año con un 40% de aumento en su facturación ha sido el servicio de auditoría.

Sin embargo, durante el periodo de crisis que nuestro país está intentando superar día a día, afectó notablemente a los servicios de auditorías, sufriendo un descenso tanto en facturación como en el número de informes. Esto provocó la desaparición de unas empresas y el descenso de otras, pero este año que está comenzando ha servido para ir incrementando y recuperando poco a poco la actividad y servicio de las auditorías.

Según el Instituto de Censores de España (Icjce) se prevé que en los próximos años el crecimiento de servicios vinculados a las auditorías, consultorías, asesoramiento tributario será muy notable.

 

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En la actualidad todas las pequeñas y medianas empresas podrán disponer de auditorías y despachos de consultoría para mejorar el servicio y la atención de todos los clientes, GRM Audit es una red de firmas de auditoría y despachos de consultoría que tiene como especialidad el blanqueo de capital y compliance.

El compliance es un sistema de prevención de riesgos penales, incorporando a las empresas un código de conducta ético en el desarrollo de sus negocios, existiendo la responsabilidad penal para las personas jurídicas.

Esta red de despachos de auditoría usa la figura del Compliance Officer para proteger y cuidar por la prevención de comisión de delitos en la empresa que afectan directamente a los administradores que no hayan implementado realmente un sistema de organización y gestión eficaz de compliance.

Los requisitos que debes tener para entrar en GRM Audit es trabajar con un software de auditoría concreto llamado Auditsoft, consiguiendo un gran beneficio ya que ofrece la misma calidad para todos los socios y facilita el trabajo en equipo ya que se trabaja a través Intranet de GRM Audit.

GRM Audit tiene previsto el crecimiento de nuevos socios y la expansión internacional, ya que el principal objetivo es poder presentar un apoyo y asesoramiento de calidad a nuestros clientes fuera de España.

 

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El siglo XXI ha traído un cambio fundamental en la forma de gestionar la empresa, sin importar el tamaño y complejidad de la misma. Este cambio se inició con la introducción del concepto de “Buen Gobierno” y se ha perfeccionado en los Códigos de Conducta Ética a aplicar en la empresa y en su Manual de Prevención de Delitos. Estos conceptos se han incorporado claramente a la cultura empresarial desde la reforma del Código Penal L.O. 1/2015, de 30 de marzo, que entró en vigor el 1 de julio de 2015.

La reforma del Código Penal define con exactitud qué ilícitos penales pueden ser cometidos por sus empleados en el seno de la empresa y la responsabilidad penal que afecta directamente a la persona jurídica que haya incumplido gravemente su deber de establecer un sistema de organización y gestión de su actividad empresarial.

El artículo 31.bis del Código Penal, en su nueva redacción, define los requisitos que debe cumplir el protocolo de prevención de delitos, que se denomina Manual de Compliance, si la empresa quiere que su manual sea eficaz para la prevención de delitos y, por tanto, actúe como EXIMENTE de responsabilidad penal para la misma.

Este cambio normativo representa una evolución sustancial en la responsabilidad penal de la persona jurídica, en definitiva, de la empresa y convierte en fundamental la figura de este órgano de control que se denomina compliance officer.

En la pyme, es decir, aquellas empresas que puedan presentar cuentas de pérdidas y ganancias abreviadas por tener un volumen neto de cifra de negocios inferior a 22.800.000 euros anuales, la responsabilidad del Compliance Officerrecae sobre su Órgano de Gobierno que, como sabemos, puede ser: el consejo de administración o los administradores de la Sociedad.

Las funciones del Compliance Officer exigen el cumplimiento de una serie de cometidos para acreditar el compromiso de la empresa con la prevención de la comisión de delitos dentro de la misma. Estos requisitos podríamos resumirlos en los siguientes:

  1. El compromiso del Órgano de Gobierno debe ser firme, real y eficaz, promoviendo una cultura de Compliance que debe estar documentado formalmente. Lo ideal es designar el Compliance Officer en un acta del Consejo de Administración de la Sociedad.
  2. El Compliance Officer procederá a evaluar los riesgos de comisión de delitos en función de las actividades llevadas a cabo por la empresa. No es, por tanto, un “copia-pega” sino que debe estar personalizado para la realidad económica-financiera de la empresa tomando en consideración el ámbito sectorial en el que se desenvuelve su línea de negocio.
  3. Analizados los riesgos, se debe elaborar el Mapa de Riesgos y un Plan de Acción para implementar controles operativos que dificulten la posible comisión de un ilícito penal por parte de los empleados de la compañía.
  4. Este programa de compliance se debe recoger en el Manual de Prevención de Delitos de la compañía y en el Código de Conducta Ética que define los comportamientos no permitidos en el desarrollo de los negocios de la entidad.
  5. El compliance officer se preocupará de formar, comunicar y divulgar entre los empleados de la compañía y su entorno operativo: proveedores, clientes, asesores… el compromiso real de la persona jurídica con el Buen Gobierno y las prácticas mercantiles basadas en un modelo ético.
  6. El compliance officer también se preocupará de establecer el canal de denuncias que deberá ser utilizado por los empleados de la compañía al detectar actuaciones que puedan suponer ilícitos penales de los propios compañeros. Ante cualquier denuncia se deberán establecer las medidas correctivas oportunas, inclusive, si la denuncia es probada, puede llevar aparejada el despido y la pertinente denuncia en aplicación del RÉGIMEN DISCIPLINARIO que deberá estar perfectamente comunicado a los empleados.
  7. Por último, el compliance officer deberá supervisar y verificar todo el programa de compliance implementado en la compañía proponiendo las mejoras que estime pertinentes para el cumplimiento del Artículo 31.bis del Código Penal.

Como vemos, el buen gobierno tiene un aliado en el compliance officer y el Órgano de Gobierno de las personas jurídicas deberán, necesariamente, poner los recursos y los medios necesarios para la implantación del programa decompliance si desea gozar de una eximente plena como persona jurídica.

Radio Emprende entrevista al presidente de la red de auditores GRM Audit sobre la instalación en todas las empresas el programa de Compliance.

Desde julio de 2015, está en vigor la reforma del código penal que establece una responsabilidad penal para las empresas puesto que anteriormente ejecutar un delito penal era solo posible para las personas físicas.

Actualmente, con la nueva reforma de Compliance se obliga a todas las empresas a tener un sistema de organización dependiendo del tamaño, es decir, el consejo de administradores que velará y ayudará mediante el manual de prevención de delitos a sus trabajadores para no cometer todas las ilegalidades penales de una empresa.

 

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